Die Ziele einer handels- und steuerlichen Optimierung von Abschlüssen können sehr unterschiedlich sein. So können sich handelsrechtliche Zielsetzungen auch auf unterjährige Abschlüsse beziehen, die ertragsteuerlich im Normalfall keine Bedeutung haben.

 

Neben einer Optimierung der aktuellen Abschlüsse können in Einzelfällen auch Abschlüsse vergangener Jahre betroffen sein, sofern diese auf Grund von Fehlern zu korrigieren sind.

 

Ziele der Optimierung können sein

• Verstetigung von Ausweiszielen in Jahresabschlüssen aufeinanderfolgender Jahre
• Maximierung oder Minimierung des Ausweises bestimmter Größen
• (Mehrjährige) Optimierung der Ertragsteuerbelastung
• Verstetigung von Ausweiszielen im Rahmen von unterjährigen Abschlüssen

Fachliche Anforderungen einer Abschlussoptimierung 

Eine Optimierung von Jahresabschlüssen setzt gute Kenntnisse des Businessmodells der betreffenden Branche und des Unternehmens voraus. Nur so können die relevanten Größen und Möglichkeiten zu deren Steuerung effizient identifiziert und beeinflusst werden.

 

Größen können beispielsweise sein

• Umsatzziele in Einzel- und Konzernabschlüssen
• Ergebnisziele in Einzel- und Konzernabschlüssen
• Ziele im Zusammenhang mit der Vermögens- und Schuldenstruktur
• Ertragsteuerbelastungsziele.

Die Optimierung der bestehenden Ausweisziele setzt in der Regel eine mehrperiodische Betrachtungsweise voraus.

 

Weiterhin müssen die zur Verfolgung der Ziele bestehenden Instrumente und deren Wirkungsweisen genau bekannt sein. Beispiele sind

• Strukturierte Finanzinstrumente
• Hedgingstategien
• Outsourcing von Verpflichtungen aus der Altersversorgung von Mitarbeitern
• Neu- / Umbewertung einzelner Aktiva und Passiva
• Konzerninterne Transaktionen.

Vorstudie

Es empfiehlt sich, die Projektarbeiten mit einer Vorstudie zu beginnen. Ziel der Vorstudie ist, die Rahmenbedingungen für die angestrebten Optimierungen zu analysieren.

 

Auf Basis dieser Feststellungen können die bestehenden Handlungsalternativen, verfügbaren Instrumente und erreichbaren Ziele abgeschätzt und eine Grobkonzeption der weiteren Vorgehensweise vorgenommen werden. Basierend hierauf könnten die Kosten und Nutzen für die notwendigen Aktivitäten abgeschätzt und der weitere Entscheidungsprozess eingeleitet werden. Hierbei sollten sowohl die fachlichen als auch prozessuale und IT-technische Anforderungen berücksichtigt sein.

 

Die Ergebnisse der Vorstudie bildet die Grundlage für die Aufstellung des Aktivitätenplans mit Priorisierung.

Begleitung Ihres Umsetzungsprojekts 

Unsere Leistungen reichen vom rein fachlichen Coaching über die Beratung und Unterstützung in ausgewählten Bereichen, der Erarbeitung bzw. Qualitätssicherung von Konzepten oder Umsetzungsplänen bis hin zur vollständigen Begleitung Ihres Projekts in allen Teilprojekten einschließlich des Projektmanagements. Unsere Leistungen decken alle Phasen von der Initialisierung über die Konzeption bis zur Umsetzung ab.

Projektmanagement und Projekt Kurz-Analyse 

Ein Projekt zur Verbesserung der Rechnungslegungs- und Berichtsprozesse erfordert ein starkes und unabhängiges Projektmanagement mit erfahrenen Beratern. Unsere Leistungen können individuell auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten werden: vom Sparringspartner für Ihren Projektmanager, über Projektmanagementassistenz, die Qualitätssicherung von Projektplänen oder die Übernahme von Teilprojektleitungen bis hin zum vollständigen Projektmanagement.

Sofern Sie eine Einschätzung von außen zu Ihrem laufenden Projekt möchten, analysieren wir Ihr laufendes Projekt im Rahmen einer Projekt Kurz-Analyse bezüglich der Aspekte Projektstruktur, -risiken, -fortschritt, -berichterstattung.

 

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